Disclaimer

In het onderdeel Regelgeving vindt u geldende Algemeen Verbindende Voorschriften (verordeningen) en beleidsregels van de gemeente Leeuwarderadeel. De complete tekst, waarin alle wijzigingen zijn verwerkt, is gepubliceerd. De informatie in dit onderdeel vormt geen bekendmaking in de zin van de Gemeentewet of de Algemene wet bestuursrecht. Alleen publicatie in De Stienser Omroeper heeft een officieel karakter.

  

Treasury -statuut van de gemeente Leeuwarderadeel

Dit besluit bevat de kaders die uitvoering geven aan de treasuryfunctie van de gemeente Leeuwarderadeel. Het treasurybeleid bestaat uit de uitgangspunten: doelstellingen, richtlijnen en limieten, de organisatorische en adminsitratieve kaders, de informatievoorziening en de administratieve organisatie ter uitvoering van de treasuryfunctie.

Gegevens van de regeling

Overheidsorganisatie Gemeente Leeuwarderadeel
Officiële naam regeling Treasury -statuut van de gemeente Leeuwarderadeel
Citeertitel Treasury -statuut van de gemeente Leeuwarderadeel
Vastgesteld door college van burgemeester en wethouders
Deze versie is geldig tot (als de vervaldatum is vastgesteld)
Onderwerp financiën en economie
Opmerkingen m.b.t. de regeling Datum ondertekening inwerkingstredingbesluit 20-12-2005.
Bron ondertekening inwerkingstredingbesluit Stienser Omroeper,2-1-2006,2006/1.
Regelgeving die op deze regeling is gebaseerd (gedelegeerde regelgeving) Geen.
Betreft (aard van de wijziging) nieuwe regeling
Datum van inwerkingtreding van (een versie van) de regeling 21-12-2005
Datum terugwerkende kracht (t/m) van (een versie van) de regeling
Datum ondertekening van (een wijziging van) de regeling 20-12-2005
Bron bekendmaking van (een wijziging van) de regeling Stienser Omroeper,2-1-2006,2006/1
Kenmerk voorstel 52191
Archiefnummer 07.352

Wettelijke grondslag(en) of bevoegdheid waarop de regeling is gebaseerd

  1. Gemeentewet, art. 212
  2. Wet fido

Overzicht van in de tekst verwerkte wijzigingen

Datum inwerkingtreding Terugwerkende kracht t/m Datum uitwerkingtreding Betreft Datum ondertekening
Bron bekendmaking		 Kenmerk
voorstel
21-12-2005 nieuwe regeling 20-12-2005
Stienser Omroeper,2-1-2006,2006/1		 52191

Inhoudsopgave

GEMEENTE LEEUWARDERADEEL

Nr. 52191 

Het college van de gemeente Leeuwarderadeel; 

Gelet op artikel 212 van de Gemeentewet; Wet dualisering gemeentebestuur en de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido); 

Besluit: 

Vast te stellen het navolgende 

Treasury-statuut van de gemeente Leeuwarderadeel

Hoofdstuk 1 Algemeen

Artikel 1. Begrippenkader

In dit statuut wordt verstaan onder: 

Derivaten: 

Financiële beleidsinstrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen reële producten zijn zoals grondstoffen, of financiële producten zoals effecten en obligaties. 

Derivaten worden o.a. gebruikt om renterisico's te sturen en financieringskosten te minimaliseren. 

Financiering: 

Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen. 

Geldstroombeheer: 

Al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer). 

Intern liquiditeitsrisico: 

De risico's van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitsplanning en meerjareninvesteringsplanning, waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen. 

Kasgeldlimiet: 

Een bedrag op basis van de Wet fido ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting van de gemeente bij de aanvang van het jaar. 

Koersrisico: 

Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. 

Kredietrisico: 

De risico's op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of deficit. 

Liquiditeitenbegeer: 

Het financieren en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar. 

Liquiditeitenplanning: 

Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven, ingedeeld op tijdseenheid. 

Rating: 

De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rent een aflossingsbetalingen op schuldpapier. Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen. 

Renterisico: 

Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen. 

Renterisiconorm: 

Een bij de aanvang van enig jaar op basis van de Wet fido gefixeerd percentage van het totaal van de vaste schuld van de gemeente dat bij de realisatie niet mag worden overschreden. 

Rentetypische looptijd: 

Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding. 

Rentevisie: 

Toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling. 

Saldobeheer: 

Het beheer van de dagelijkse saldi op de rekeningen. 

Salvoboliteitsratio van 0% 

Status die door een bancaire toezichthouder in een EU-lidstaat aan het schuld papier van een instellling kan worden toegekend. 

Treasuryfunctie: 

De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico's. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer. 

Uitzetting: 

Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer. 

HOOFDSTUK II DOELSTELLINGEN

Artikel 2. Doelstellingen van de treasuryfunctie

De treasuryfunctie van de gemeente dient tot: 

  1. Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities. 

  2. Het beschermen van de gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico's, zoals renterisico's, koersrisico's, kredietrisico's en liquiditeisrisico's. 

  3. Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities. 

  4. Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut. 

HOOFDSTUK III RISICOBEHEER

Artikel 3. Uitgangspunten risicobeheer

Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten: 

  1. De gemeente mag leningen of garanties uit hoofde van de "publieke taak" verstrekken aan door de gemeenteraad goedgekeurde derde partijen, waarbij vooraf advies van de sector Middelen wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij. 

  2. De gemeente kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie indien deze uitzettingen een prudent karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd middels de richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut. 

  3. Het gebruik van derivaten is niet toegestaan. 

Artikel 4. Renterisicobeheer

  1. De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform de Wet fido. 

  2. De renterisiconorm wordt niet overschreden conform de Wet fido. 

  3. Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning. 

Artikel 5. Koersrisicobeheer

  1. De gemeente beperkt de koersrisico's op uitzettingen uit hoofde van treasury, door daarbij uitsluitend de volgende producten te hanteren: rekening-courant, spaarrekening, daggeld, deposito's en obligaties. 

  2. Tevens beperkt de gemeente de koersrisico's door overeenkomstig artikel 7 de looptijd van de uitzettingen af te stemmen op de liquiditeitenplanning. 

Artikel 6. Kredietrisicobeheer

  1. Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van treasury gelden de volgende uitgangspunten.
    Uitzettingen vinden uitsluitend plaats bij:

    1. Overheidsbanken binnen het EMU-gebied met minimaal een AA-rating; 

    2. Nederlandse overheden een andere publiekrechtelijke lichamen met een solvabiliteitsratio van 0%; 

    3. Financiële instellingen met tenminste een A-rating van één van de volgende erkende ratingbureau's: Moody's, Standard & Poors of Fitch IBCA. 

  2. Bij het verstrekken van leningen uit hoofde van de publieke taak worden zoveel mogelijk zekerheden of garanties geëist. 

  3. Met de financiële instelling waar een uitzetting plaatsvindt, wordt overeengekomen dat indien de rating, zoals genoemd in artikel 6 lid1, onder het genoemde niveau komt, de uitzetting terstond opeisbaar wordt zonder enige kosten aan gemeentezijde. 

Artikel 7. Intern liquiditeitsrisicobeheer

De gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico's door haar treasury-activiteiten te baseren op een korte termijn liquiditeitenplanning (looptijd tot één jaar), alsmede een meerjarige liquiditeitenplanning met een looptijd van minimaal twee jaar. 

Artikel 8. Valutarisicobeheer

Valutarisico's worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de Euro. 

HOOFDSTUK IV GEMEENTEFINANCIERING

Artikel 9. Financiering

Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten. 

  1. Financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak; 

  2. Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen) te gebruiken, teneinde het renteresultaat te optimaliseren. 

  3. Het enig toegestane instrument bij het aantrekken van financieringen is de onderhandse lening. 

  4. Het aantrekken van geldleningen geschiedt door in elk geval drie offertes aan te vragen, waaronder de NV Bank Nederlandse Gemeenten. 

Artikel 10. Langlopende uitzettingen

Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van de treasuryfunctie voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten: 

  1. Uitzettingen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel 4, 5 en 6 genoemde voorwaarden; 

  2. De gemeente vraagt offertes op bij minimaal drie instellingen, waaronder de NV Bank Nederlandse Gemeenten, alvorens een langlopende uitzetting wordt gedaan; 

Artikel 11. Relatiebeheer

De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten: 

  1. Bankrelaties en hun bancaire condities worden tenminste periodiek beoordeeld; 

  2. Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid, minimaal te voldoen aan de eisen die zijn gesteld in artikel 6; 

  3. Financiële instellingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) dienen onder Nederlands of anderszins EER-toezicht te vallen, zoals De Nederlandse Bank en de Verzekeringskamer; 

  4. Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar te hebben ontvangen. 

HOOFDSTUK V KASBEHEER

Artikel 12. Geldstromenbeheer

Teneinde de kosten van het geldstromenbeheer te beperken, wordt: 

  1. het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau op elkaar en de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt er op toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen; 

  2. het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank. 

Artikel 13. Saldo- en liquiditeitenbeheer

Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen: 

  1. de gemeente streeft naar concentratie van de overtollige liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste condities; 

  2. indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat, kan de gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt, conform artikel 4 lid 1, de kasgeldlimiet niet overschreden; 

  3. toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening-courant; 

  4. toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden voor een periode korter dan één jaar, zijn rekening-courant, daggeld, spaarrekeningen en deposito's; 

  5. bij het extern uitzetten van gelden korten dan één jaar, zijn slechts de in artikel 6 genoemde tegenpartijen toegestaan. 

HOOFDSTUK VI ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE EN INTERNE CONTROLE

Artikel 14. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van de administratieve organisatie en interne controle. 

  1. De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasury-activiteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd; 

  2. De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat: 

    1. de uitvoering rechtmatig en doelmatig is; 

    2. de treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd; 

    3. de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn. 

  3. Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd. 

  4. Bij de uit te voeren treasury-activiteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd;de uitvoering en controle geschieden door afzonderlijke functionarissen;de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen. 

  5. De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle. 

HOOFDSTUK VII VERANTWOORDELIJKHEDEN

Artikel 15. Verantwoordelijkheden

De verantwoordelijkheden, voorzover hiervoor niet genoemd, met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel gedefinieerd. 

Functie 

Verantwoordelijkheden 

Gemeenteraad 

  • Het vaststellen van de publieke taak. 

  • Het vaststellen van treasurydoelstellingen, het treasurybeleid, globale richtlijnen en limieten, middels de financiële verordening. 

  • Het vaststellen van de treasuryparagraaf in begroting en jaarrekening. 

  • Het houden van toezicht op het treasurybeleid en uitvoering hiervan. 

  • Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel) bijstellen van het treasurybeleid 

Raadscommissie 

  • Het uitbrengen van advies over beleidsvoorstellen en rapportages op het gebied van treasury. 

College van B&W 

  • Vaststellen van het treasurystatuut; 

  • Het uitvoeren van het treasurybeleid; 

  • Het achteraf bekrachtigen van de afgesloten transacties; 

  • Het rapporteren aan de gemeenteraad over de uitvoering van het treasurybeleid. 

Beleidsadviseur Financiën 

  • Het opzetten van administratieve richtlijnen op het gebied van treasury 

  • Het bewaken van de kwaliteit van de treasuryprocessen. 

  • Het controleren van de volledigheid en betrouwbaarheid van de informatievoorziening van de treasuryfunctie en hierover rapporteren aan het college van B&W. 

De Comptabele 

  • Het uitvoeren van de aan haar/hem gemandateerde treasury- 

  • activiteiten conform het treasurystatuut en de  

  • treasuryparagraaf. 

  • Het zorgdragen voor een juiste verantwoording van de  

  • uitvoering van de door hem/haar gemandateerde treasury- 

  • activiteiten. 

  • Het rapporteren aan het college van B&W over de uitvoering  

  • van het treasurybeheer. 

De sectorhoofden 

  • Het zorg dragen voor een goede kwaliteit van de informatie die hun afdelingen aanleveren aan de sector Middelen met betrekking tot de toekomstige uitgaven en ontvangsten. 

Budgethouders 

  • Het zorg dragen voor een goede kwaliteit van de informatie  

  • aan de sector Middelen met betrekking tot toekomstige  

  • uitgaven en inkomsten. 

  • Het zorg dragen voor het tijdig aanleveren van betrouwbare  

  • operationele informatie over toekomstige geldstromen aan de  

  • sector Middelen. 

  • Het fiatteren van betalingen en ontvangsten, ten laste c.q. ten  

  • gunste van hun budgetten 

Kassier/treasurer 

  • Het uitvoeren van de activiteiten met betrekking tot de  

  • volgende deelfuncties: het risicobeheer, gemeentefinanciering  

  • (financiering, uitzetting en relatiebeheer) en kasbeheer. Deze  

  • activiteiten moeten overeenkomstig dit treasurystatuut en de  

  • treasuryparagraaf worden uitgevoerd en de transacties dienen  

  • geautoriseerd te zijn door de comptabele; 

  • Het opstellen van een rentevisie; 

  • Het aantrekken en uitzetten van gelden in het kader van het  

  • saldo- en liquiditeitenbeheer; 

  • Het beheren van de geldstromen; 

  • Het onderhouden van contacten met banken, geldmakelaars  

  • en overige financiële instellingen; 

  • Het afsluiten van financiële contracten, voortvloeiende uit  

  • bovenstaande deelfuncties; 

  • Het schriftelijk vastleggen van de treasurytransacties; 

  • Het voorbereiden van beleidsvoorstellen op treasurygebied; 

  • Het adviseren van de sectoren over de financiële gevolgen  

  • van hun activiteiten en projecten; 

  • Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare  

  • gegevens aan de gemeentelijke administratie; 

  • Het afleggen van verantwoording aan het sectorhoofd  

  • Middelen over de uitvoering van de aan hem/haar  

  • gemandateerde taken. 

  • Het overboeken van saldi tussen bankrekeningen; 

  • Het afhandelen van het contante en girale betalingsverkeer; 

  • Het rapporteren aan het sectorhoofd Middelen belast met de  

  • controle over de uitvoering van de aan hem/haar  

  • gemandateerde taken. 

Financiële administratie 

  • Het juist en volledige administreren van de bezittingen, schulden, rechten, verplichtingen, inkomsten, uitgaven, ontvangsten en betalingen in de verplichtingen- en financiële administratie. 

Externe Accountant 

  • Het in het kader van haar reguliere controletaak adviseren en controleren omtrent de feitelijke naleving van het treasurystatuut. 

HOOFDSTUK VIII BEVOEGDHEDEN

Artikel 16. Bevoegdheden

In onderstaande tabel staan de bevoegdheden met betrekking tot treasury-activiteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering. 

 

Bevoegde functionaris 

(eerste handtekening) 

Autorisatie door 

(tweede handtekening) 

Saldo-, liquiditeiten- en geldstroombeheer 

 

 

  • Het uitzetten van geld via deposito en Spaarrekening 

Kassier 

Comptabele 

 

  • Het aantrekken van kasgeld 

Kassier 

Comptabele 

  • Betalingsopdrachten voorbereiden, betaalbaar stellen en versturen 

Kassier 

Comptabele 

 

 

 

Bankrelatiebeheer 

 

 

  • Bankrekeningen openen/sluiten/wijzigen 

Comptabele 

College van B&W 

  • Bankcondities en tarieven afspreken       

Comptabele 

College van B&W 

 

 

 

Financiering en uitzetting 

 

 

  • Het afsluiten van kredietfaciliteiten 

Comptabele 

College van B&W 

  • Het aantrekken van gelden via onderhandse leningen 

Comptabele 

College van B&W 

  • Het uitzetten van gelden via onderhandse leningen en (staats)obligaties 

Comptabele 

College van B&W 

  • Het verstrekken van leningen aan derden uit hoofde van de publieke taak 

Comptabele 

College van B&W 

  • Het garanderen van gelden uit hoofde van de 

  • publieke taak 

Comptabele 

College van B&W 

HOOFDSTUK IX INFORMATIEVOORZIENING

Artikel 17.

Met betrekking tot de treasury-activiteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen: 

Informatie 

Frequentie 

Informatie-verstrekker 

Informatie-ontvanger 

  • Gegevens m.b.t. toekomstige uitgaven en ontvangsten voor de liquiditeitenplaning 

Incidenteel 

Sectorhoofden 

Kassier 

  • Liquiditeitenplanning 

 

Incidenteel 

Kassier 

Gemeenteraad 

  • Beleidsplannen treasury in treasury-paragraaf begroting 

Jaarlijks 

Kassier 

Gemeenteraad 

  • Verantwoording naar aanleiding van treasuryparagraaf via jaarverslag 

Jaarlijks 

Kassier 

Gemeenteraad 

  • Informatie aan derden (toezichthouder en CBS) zoals genoemd in art. 8 Wet fido 

Kwartaal 

Kassier 

Derden 

  • Lenings-, uitzettings- en garantiebesluiten 

Binnen 14 dagen na besluit 

Kassier 

Gemeenteraad 

HOOFDSTUK X INWERKINGTREDING

Artikel 18. Inwerkingtreding

Dit treasurystatuut treedt in werking met ingang van 21 december 2005. 

Aldus besloten in de vergadering van 20 december 2005. 

Burgemeester en wethouders van Leeuwarderadeel, 

de secretaris, 

de burgemeester, 

 

 

(J.J. Kingma) 

(drs. E.J. ter Keurs) 

 

Treasusry statuut van de gemeente Leeuwarderadeel

Treasusry statuut van de gemeente Leeuwarderadeel (PDF)
Omschrijving:
Scan van het Treasusry statuut van de gemeente Leeuwarderadeel.